# НДС и пошлина при ввозе из Китая: что платят и от чего это зависит

URL: https://1816cargo.ru/tamozhnya/nds-i-poshlina/
Описание: Какие таможенные платежи возникают при ввозе товаров из Китая: ввозная пошлина, импортный НДС, акциз, сборы. Виды пошлин, база расчёта и вычет НДС — без ставок.

Суть:
- Основные платежи — ввозная пошлина, импортный НДС и таможенные сборы, иногда акциз
- Размер пошлины зависит от кода ТН ВЭД, а база — от таможенной стоимости
- Импортный НДС можно принять к вычету, если вы плательщик НДС и документы в порядке


При ввозе товара из Китая для свободного обращения импортёр платит таможенные платежи: ввозную таможенную пошлину, импортный НДС, таможенные сборы за совершение таможенных операций и для отдельных товаров — акциз. Их размер зависит от трёх вещей: кода ТН ВЭД, таможенной стоимости и количества товара. Платят до выпуска, а импортный НДС при соблюдении условий потом можно принять к вычету.

Цифр на этой странице нет намеренно: ставки меняются, а для конкретного товара их считают по актуальному тарифу.

## Что входит в таможенные платежи

### Ввозная таможенная пошлина

Это платёж, который устанавливается единым таможенным тарифом ЕАЭС для каждого кода. Для части товаров пошлина нулевая, для других — заметная. Ставка одинакова во всех странах Союза, кроме отдельных изъятий.

### Импортный НДС

НДС при ввозе считают от суммы таможенной стоимости, пошлины и акциза (если он есть). Для большинства товаров применяется основная ставка, для некоторых групп — пониженная, а для отдельных товаров — освобождение. Какая ставка у вашего товара, видно по коду и по перечням, утверждённым правительством.

### Акциз

Касается узкого круга подакцизных товаров. Если вы везёте обычные потребительские товары из Китая — одежду, посуду, электронику, — с акцизом вы, скорее всего, не столкнётесь.

### Таможенные сборы

Сбор за совершение таможенных операций зависит от таможенной стоимости партии: шкала ступенчатая. Есть и другие сборы — например, за таможенное сопровождение, — но для обычного импорта ключевой именно сбор за оформление.

## Виды пошлин

| Вид | От чего считают | Пример логики |
|---|---|---|
| Адвалорная | от таможенной стоимости | доля от стоимости партии |
| Специфическая | от количества | столько-то за килограмм, штуку, пару |
| Комбинированная | сочетание двух | берут большую из двух сумм или складывают |

Комбинированные ставки часто встречаются у обуви и одежды. Это одна из причин, почему у одинаковой по цене партии разных товаров пошлина может отличаться в разы: у одной считают от стоимости, у другой — от веса.

## От чего зависит итоговая сумма

1. **Код ТН ВЭД** — определяет ставку пошлины и порядок НДС. Подробно — в статье про [код ТН ВЭД](https://1816cargo.ru/tamozhnya/kod-tn-ved/).
2. **Таможенная стоимость** — база для адвалорной пошлины и НДС. Подробно — [таможенная стоимость](https://1816cargo.ru/tamozhnya/tamozhennaya-stoimost/).
3. **Количество, вес, объём** — для специфических ставок.
4. **Страна происхождения** — если для неё действуют преференции или, наоборот, специальные и антидемпинговые меры. Подтверждается [сертификатом происхождения](https://1816cargo.ru/dokumenty/sertifikat-proiskhozhdeniya/).
5. **Курс валюты** — пересчёт в рубли идёт по курсу на дату регистрации декларации.

## Импортный НДС к вычету

Одно из главных преимуществ белого ввоза — возможность принять уплаченный на таможне НДС к вычету. Условия в общем виде такие:

- вы плательщик НДС;
- товар ввезён для операций, облагаемых НДС;
- товар принят на учёт;
- есть декларация на товары и документы, подтверждающие уплату.

Если импортёр применяет упрощённую систему, НДС к вычету он обычно не принимает, но платить его на таможне всё равно нужно. Для расчёта экономики поставки это важная разница, поэтому схему налогообложения обсудите с бухгалтером до первой партии.

## Как и когда платят

Платежи вносят до выпуска товара. Обычно деньги заранее перечисляют на единый лицевой счёт в ФТС, а при подаче декларации их списывают. Таможенный представитель может платить за вас по договору, если вы перечислили ему средства или он использует свои с последующим возмещением.

Если таможня потом пересчитает платежи — например, после корректировки стоимости или проверки кода, — придётся доплатить разницу, а иногда и пени. Если вы переплатили, излишек можно вернуть по заявлению.

## Чек-лист перед расчётом платежей

- [ ] Код ТН ВЭД подобран для каждой позиции, а не «на всю партию».
- [ ] Известна таможенная стоимость с доставкой до границы.
- [ ] Понятно, нет ли у товара специальных мер по стране происхождения.
- [ ] Проверено, не подпадает ли товар под пониженный НДС или освобождение.
- [ ] Учтён курс и запас на его колебание до даты подачи декларации.
- [ ] Деньги на лицевом счёте внесены заранее, чтобы груз не ждал оплаты.

## Условная ситуация

Начинающий импортёр посчитал платежи по нескольким моделям обуви как «долю от стоимости». Брокер объяснил, что у этой группы ставка комбинированная и для дешёвых пар решающей становится специфическая часть — от количества пар. Итог оказался выше, чем в черновом расчёте, и пришлось пересматривать розничные цены ещё до отгрузки. Хорошо, что пересчёт случился до оплаты фабрике, а не после.

## Где обычно ошибаются в расчётах

**Считают от цены фабрики, а не от таможенной стоимости.** Забывают добавить доставку до границы и страховку, и база выходит заниженной.

**Не учитывают сбор за оформление.** Он небольшой на фоне НДС, но если партий много, складывается в заметную статью.

**Путают НДС к вычету с «бесплатным» НДС.** Вычет возвращает деньги через налоговую отчётность, а не сразу. Всё это время сумма выведена из оборота, и это нужно закладывать в план закупок.

**Считают одну ставку на всю партию.** Если в партии разные товары, у каждого свой код и свой расчёт. Средняя цифра «на глаз» почти всегда расходится с итогом декларации.

Ставки пошлин, перечни льгот и правила расчёта периодически пересматриваются. Перед каждой поставкой просите таможенного представителя посчитать платежи по действующему тарифу.

## Частые вопросы

### Если пошлина по коду нулевая, платить ничего не нужно?

Нет. Нулевая пошлина не отменяет импортный НДС и таможенный сбор за оформление. Их платят в общем порядке, если для товара нет специального освобождения.

### Можно ли заплатить НДС после продажи товара?

Импортный НДС платится на таможне до выпуска товара. Отсрочка возможна лишь в особых случаях, предусмотренных законом. В обычной практике деньги нужно иметь на руках до подачи декларации.

### Зависит ли пошлина от того, через какой пост ввозить?

Ставки едины для всего ЕАЭС и не зависят от поста. От места ввоза могут зависеть расходы на доставку, которые входят в таможенную стоимость, и практика проверок, но не сами ставки.

### Кто считает платежи — я или брокер?

Декларант отвечает за правильность расчёта, но на практике считает таможенный представитель по вашим документам. Попросите у него расчёт до отгрузки, чтобы заложить платежи в экономику партии.